论中小企业内部审计风险的成因及防范

审计风险是审计组织和审计人员在审计过程中受到主体、客体和环境等多方面不确定因素的作用而形成的企业内部审计风险主要来源于相关法律法规不健全，内审机构缺乏独立性以及审计人员素质不高等，因此，企业必须从自身的实际出发，通过制度完善、加强管理、提升素质等防范措施，达到降低企业内部审计风险的目的。论文首先就内部审计风险的涵义、特征以及重要性做了简要的阐述，然后从客观和主观两个方面详细的分析了内部审计风险的成因，接着提出了内部审计风险的防范措施，最后结合具体的案例就如何防范和控制谈点个人看法。

关键词：内部审计；风险；成因；防范

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摘要1

引言1

一、内部审计风险概述2

（一）内部审计风险的涵义、特征2

（二）内部审计风险的分类3

（三）防范内部审计风险的重要性3

二、内部审计风险的成因4

（一）造成内部审计风险的客观原因4

1.内部审计缺乏一套完整的法规、准则体系4

2.内部审计机构未能有效保证独立性4

（二）造成内部审计风险的主观原因4

1.内部审计对象和内容的复杂性4

2.内部审计方法滞后5

3.内部审计人员的素质和风险意识的局限性5

三、内部审计风险的防范6

（一）积极规避客观因素导致的内部审计风险6

1.加快有关审计法规制度建设，建立行业自律机制6

2.规范审计程序，加强项目质量管理，降低审计风险6

3.提高内部审计的地位，增强其独立性6

（二）有效控制主观因素导致的内部审计风险7

1.加强内部审计队伍建设，树立风险意识7

2.树立风险审计观念，采用风险导向审计方法7

3.提高内部审计人员的综合素质，培养复合型的内部审计人才7

四、企业内部审计风险控制案例分析9

（一）商派贸易有限公司基本情况介绍9

（二）内部审计风险防范9

1.商派贸易有限公司的重大错报风险评估9

2.重大错报风险的评估结论和应对措施11

3.对商派贸易有限公司实施的进一步审计程序11

结论13

参考文献14