对企业职工薪酬个人所得税纳税筹划的探讨

随着人们收入水平的不断提高，越来越多的人开始步入个人所得税的纳税行列，但很多职工对于个人所得税并不非常了解，而且也没有决定自己工资的权利，就更谈不上纳税筹划。所以企业职工的个人所得税的纳税筹划重任就落在了企业身上。

企业为了提高自身的竞争力，减少员工个人所得税纳税负担，激励员工的工作积极性，对职工薪酬个人所得税进行纳税筹划就显得尤为重要。

本文从纳税筹划的相关理论，到纳税筹划的基本思路，再到纳税筹划的具体方法，结合职工薪酬的常见形式，列举了大量的案例和数据，生动形象的指出了个人所得税的纳税筹划空间。

关键词　纳税筹划  个人所得税  工资薪金所得  全年一次性奖金所得

目录

摘要I

一、企业职工薪酬个人所得税纳税筹划相关理论1

（一）纳税筹划的相关理论1

1. 纳税筹划的概念1

2. 纳税筹划的意义1

（二）职工薪酬个人所得税的筹划依据2

1. 职工薪酬的构成2

2. 个人所得税的筹划依据2

二、企业职工薪酬个人所得税纳税筹划的基本思路3

（一）先分后降再延期3

1. 先分后降3

2. 收入延期3

（二）不同纳税人纳税义务的差异3

1. 居民与非居民纳税人的定义3

2. 两者纳税的差异4

三、企业职工薪酬个人所得税纳税筹划的具体方法5

（一）工资的所得税筹划5

1. 工资、薪金所得税率及计算依据5

2. 工资、薪金福利化6

3. 工资、薪金费用化6

4. 工资、薪金平均化7

（二）奖金的所得筹划8

1. 全年一次性奖金的计算依据8

2. 巧避临界点9

（三）工资与奖金的总体筹划10

1. 工资与奖金的最优分配10

2. 实行年薪制10

四、小结与展望12

（一）小结12

（二）展望12

参考文献13

致谢14