个人所得税自行申报问题的探讨个人所得税自行申报 -word文档网

摘要：2006年11月6日，国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，宣布年所得超过12万元的个人需自行申报纳税。这是我国个人所得税改革中的一项重大举措，具有重大的实际意义。本文通过对个人所得税自行申报现状及存在问题的分析，并借鉴美国的自行申报经验，提出了几点推进个人所得税自行申报发展的对策。通过对税制不健全、纳税人的纳税意识和能力欠缺、征管力度不够、惩罚力度不足、代理纳税机制不完善以及相关问题做了较详尽的阐述与分析，指出个人所得税自行申报是改变贫富差距过大的重要措施。

关键词：个人所得税；自行申报；税收征管；税务代理

摘要I

引言（此章可以不设）I

一个人所得税自行申报概述3

（一）个人所得税纳税申报的特点3

（二）个人所得税自行纳税申报的发展过程及背景3

（三）个人所得税纳税申报的特点3

（四）个人所得税纳税申报的法律依据4

二个人所得税自行申报的必要性5

（一）有助于加强税源监控，是调节收入差距的重要手段5

（二）有助于强化公民的纳税意识和法律责任5

（三）推进向分类与综合相结合的个人所得税制转轨5

三个人所得税自行纳税申报的现状及存在的问题分析5

（一）个人所得税自行申报的现状5

（二）当前个人所得税自行申报存在的问题及原因分析6

1.税制不健全，缺乏公平性和激励性6

2.纳税人的纳税意识和能力欠缺7

3.自行申报纳税的征收管理力度不够8

4.自行申报纳税的惩罚力度不足9

5.代理申报纳税机制不完善9

四美国个人所得税自行申报的经验10

（一）实行家庭申报，重视社会平等和公平正义10

（二）严格高效的征管体系10

（三）完善的税务代理机制10

（四）健全的自行申报激励机制和惩罚机制11

五推进个人所得税自行申报发展的对策11

（一）提高公民自行申报的纳税意识11

（二）综合考虑个人的家庭负担12

（三)建立健全的激励和惩罚机制12

(四）大力发展税务代理12

（五）推进税收信息化和网络化建设13

（六）加强个人所得税自行纳税申报管理13

参考文献14

致谢15