企业各环节纳税筹划的现状、问题及对策研究

本文站在企业及纳税人的角度，主要从四个方面分析。首先，阐述关于企业纳税筹划的必要基础理论及原则，分析国内外现状；第二部分介绍了通过一系列案例解释了如何在实际运营中实现纳税筹划，其中对纳税人身份的确立，采购，销售，定价及清算环节做出了重点分析，这也是文章的核心部分；第三部分在第二部分的基础上总结可能存在的问题提出一些合理化的意见；第四部分希望企业及纳税人能够树立良好的纳税筹划观念，风险意识，跟税务机关营造良好的关系氛围。通过撰写这篇论文，得出，无论在哪个企业运行环节，都要深刻理解把握法律法规，运用好税法提供的优惠福利政策，规避明令禁止的偷税漏税行为，通过几个方案的事前比较来制定纳税筹划方案，以期达到企业效益最大化的目的。

关键词　纳税筹划；企业各环节；利益最大化；政策法规

目录

摘要I

引言1

一、企业税收筹划的概述2

（一）纳税筹划的定义及国内外现状概况2

1.纳税筹划的定义2

2.纳税筹划的国内外现状概况2

（二）纳税筹划必要性的分析3

1对企业纳税人而言，纳税筹划的必要性3

2对税务机关而言，纳税筹划的必要性4

（三）纳税筹划遵循的相关原则4

1.遵循合法的原则4

2.实现成本效益的原则4

3.实现涉税零风险的原则5

4.遵循谋求企业长远发展的原则5

二、　企业运行各环节的纳税筹划6

（一）企业税收筹划的新理念6

1.案例一，厂房设备租赁6

2.案例二，长途客运线路经营权和客车出售7

（二）企业纳税人身份确定的税收筹划8

1.案例一，作为小规模纳税人或一般纳税人身份购买饲料8

2.案例二，作为分公司或子公司缴纳企业所得税9

（三）企业采购活动中的纳税筹划9

1.案例一，向小规模纳税人或者一般纳税人采购方案对比9

2.案例二，是否设立企业独立的运输公司方案对比11

（四）企业销售方式的纳税筹划12

（五）企业定价的纳税筹划13

（六）企业清算的纳税筹划14

三、企业纳税筹划中存在的问题及对策研究15

（一）企业纳税筹划中可能存在的风险和问题15

1增值税的进项税额抵扣的问题15

2税收政策变化的问题15

3纳税筹划人员的主观片面性造成的问题15

（二）企业纳税活动的对策研究15

1规范会计核算16

2提高整个企业的纳税筹划能力16

3及时、全面地掌握税收政策及其变动16

四、企业需树立纳税筹划观念，营造良好税企关系17

（一）树立纳税筹划风险意识17

（二）营造良好税企关系17

五、结论18

参考文献20

致谢21