内部控制审计探讨

完善内控制度是完全依赖于扩大现代市场经济的企业规模。而针对企业内部控制的审计目前主要是会计师事务所进行的抽样审计，其本身存在着重大不足与缺陷。与此同时我国关于内部控制以及内部控制审计的探讨仍然处于摸索阶段，并未形成统一的标准，相关的法律法规与制度仍未完善与健全。是以针对内部节制审计的切磋也就成为势在必行的课题，这不仅可以进步企业的谋划效力，实现企业的方针，并且对我国内部节制审计的钻研也起到鞭策感化。本文将以内部控制与内部控制审计为侧重点，以河南龙成集团有限公司为案例，试图处理我国企业的内控审计过程中存在的题目，并提出完善的发起与定见。

关键词　内部控制；内部控制审计；问题；对策

目录

摘要I

引言1

（一）研究的背景1

（二）研究的意义2

1.理论意义2

2.实践意义3

（三）国内外研究状况3

1.外洋钻研文献综述3

2.国内研究综述4

一、内部控制审计的相关理论1

（一）内部控制的概念1

1.控制环境1

2.风险评估过程1

3.控制活动1

4.与财务相关的信息体系与交流的方法2

5.对控制的监督2

（二）内部控制审计理论研究2

1.内部控制审计的观点2

2.内部控制审计的作用3

（三）企业内部控制审计的法式与方法4

1.内部控制审计程序4

2.内部控制审计方法4

（四）内部控制与内部控制审计的关系4

1.内部控制与内部控制审计的区别4

2.内部控制与内部控制审计的联系5

二、内部控制审计存在的不足1

（一）相关的法律制度不健全1

1.我国相关法律制度不敷健全1

2. 企业内部管理制度不够健全1

（二）企业内部控制审计可行性差1

1.部分管理层不敷正视1

2.审计人员未落实2

（三）内部控制审计方法缺点2

1.方法单一3

2.方法本身缺陷3

（四）内部控制审计受制于本钱本身3

1.治理结构冗杂3

2.内部控制过程存在问题4

三、针对内部控制审计缺陷的建议1

（一）建立健全内部控制审计的相关法律制度1

1.缩减内部控制审计法律发展的差距1

2.企业要完善管理制度1

（二）企业要踊跃落实内部控制审计的实施1

1.管理层要足够重视1

2.对内部控制审计人员的培养2

（三）内部控制审计方法探索2

（四）遵循“成本收益”原则3

1.完善公司的管理布局3

2.以提高内部控制的手段来消减内部控制审计成本3

四、以河南龙成集团有限公司为例探讨内部控制审计问题1

（一）企业简介1

（二）企业部分内部控制方法2

（三）针对内部控制的审计3

（四）评价及建议3

1.评价3

2.建议4

参考文献1

致谢2