浅析KN集团内部控制存在的问题及对策

自改革开放以来，我国经济飞速发展，民营企业如雨后春笋般快速成长，许多企业已逐渐成为促进市场繁荣建设、支撑我国经济增长、提高就业率和促使社会稳定发展的重要力量。但随着近几年我国经济增速放缓、经济结构调整以及国内外市场环境日益复杂且竞争日益加剧,企业面临的风险和考验也越来越多。与此同时，企业在充分运用内部控制的过程中仍然显露出一些问题，这些问题严重影响着企业的发展。本文主要从案例企业内部控制中存在的问题进行分析，探讨了如何完善企业内部控制的有效对策，旨在规范和加强企业的内部管理,提高企业经济效益,为企业可持续发展提供参考。

关键词　内部控制；问题；对策

目录

摘要I

一、引言4

（一）研究目的及意义4

1.目的4

2.意义4

（二）国内外研究现状5

1. 国外研究现状和发展趋势5

2. 我国研究现状和发展趋势5-6

二、内部控制的概念7

（一）内部控制的概念及控制要素7

1. 内部控制的概念7

2. 内部控制的要素7

（二）内部控制的基本框架7

（三）内部控制的作用及原则8

1. 内部控制的作用8-9

2. 内部控制的原则9

（四）内部控制的措施及方法9

1. 职责分离控制9

2. 授权审批控制9

3. 预算控制9

4. 财产保护控制9

5. 会计系统控制9-10

6. 信息技术控制10

7. 内部审计控制10

三、KN集团的概况11

（一）企业简介11

（二）KN集团的现状分析11

1. 内部环境方面11-12

2. 风险评估方面12-13

3. 控制活动方面13

4. 信息与沟通方面14

5. 内部监督方面14-15

（三）企业内部控制现状中存在的问题及分析15

1. 内部环境存在的问题15-16

2. 风险评估存在的问题16

3. 控制活动存在的问题16-17

4. 缺乏纵向和横向的信息交流与沟通17

5. 内部控制审计监督执行依据不健全18

四、KN集团企业内部控制问题的解决对策19

（一）优化内部控制环境19

1．构建科学合理的组织架构与权责分配体系19

2．加强内部审计职能的发挥19

3．制定企业长远发展战略19

（二）建立全面风险评估体系19

1．建立全面风险管理机构19-20

2．健全和完善全面风险管理制度20

（三）建立完善的内部控制体系20

1. 完善科学的、符合企业特点的内部组织结构20

2. 建立企业管理控制体系20

3. 规范企业决策行为21

4. 建立一套行之有交的风险防范和控制系统21

5. 建立财产保管和定期财产清查制度21

（四）完善和优化预算管理21

1．全面、全员、全过程深化预算管理21

2．完善预算管理方式与手段21

（五）完善绩效考核制度21

1. 建立健全指标体系21

2. 完善责任单位指标设置22

3. 精心构建绩效考核管理系统的基本框架22

（六）加强内部审计监督执行力22

1.完善提升内部审计质量，充分发挥建议职能22

2.加大整改监督力度，积极探索追责问责22

参考文献23

致谢23