浅析企业员工个人所得税的纳税筹划 (3)

企业员工个人所得税的纳税筹划是依法治税时纳税人必然采取的对策，在西方发达国家税收筹划实务已相当普及，理论研究也很深入，由于历史原因我国企业员工个人所得税的纳税筹划起步迟，学术界对企业员工个人所得税的纳税筹划的研究也很少。随着居民的收入水平提高，居民收入来源的多元化，我国开展企业员工个人所得税的纳税筹划的时机即将成熟税收筹划市场前景诱人，许多社会服务中介机构纷纷提供税收筹划服务，税收筹划实务迅速展开，实践的发展呼唤着理论指导税收筹划研究成为税收理论研究领域的一大热点。本文从企业员工所得的工资、薪金、社会保险、福利等，合理筹划个人所得税的纳税，寻求公平税负，寻求税负最小化。保证企业员工消费水平的稳定和提高的同时，不增加纳税负担。

关键词：企业；工资薪金；个人所得税；纳税筹划

目录

摘要I

引言1

一、新个人所得税法纳税筹划综述2

（一）个人所得税2

1.个人所得税2

2.个人所得税义务人2

3.个人所得税征税对象2

4.个人所得税计算2

（二）个人所得税纳税筹划3

1.个人所得税纳税筹划的内涵3

2.个人所得税纳税筹划的意义4

二、个人所得税纳税筹划的思路和方法5

（一）月薪加年终奖制纳税筹划方法5

（二）年薪制纳税筹划方法5

三、企业运营阶段个人所得税税收筹划6

（一）利用纳税人身份进行税收筹划6

（二）选择最惠的纳税地点进行税收筹划6

（三）选择适宜的投资方向进行税收筹划6

（四）选择合理的人员结构进行税收筹划6

四、企业员工个人所得税纳税筹划的举措7

（一）明确非税项目收入7

（二）避开年终奖筹划的7

（三）“无效纳税区间”，巧用税收“临界点”7

（四）利用税收优惠政策，运用好“四金”增加税收减免额9

（五）转化所得或转化所得类型，降低工资的名义收入，实行工资收入福利化、费用化9

（六）利用捐赠抵减避税10

参考文献11

致谢13