ZH公司营运资金管理问题研究

[摘 要] 伴随着社会经济的迅速发展和竞争的激烈化，大多数企业已经越来越注重营运资金的管理。并且营运资金管理是财务管理最重要的组成部分，所以说在很大程度上能反应出企业的经营管理水平，也是企业生存发展的基础。尤其是近几年的金融危机更加凸显出营运资金管理的重要性。

本文首先对营运资金管理的基本概念进行了简单的阐释，叙述了营运资金管理的内容。并结合对ZH公司的应收账款、存货、货币资金、短期借款、应付账款等相关的数据进行分析，总结出营运资金管理存在的问题，并分析出其形式的原因，最后提出相应的解决对策，即：完善应收账款清收制度，增强存货的管理，加强货币资金管理，实现不相容职务分离等，列举了一些营运资金管理的具体方法。

[关键词] 营运资金管理  应收账款  存货

目录

一、 营运资金的理论概述2

（一）营运资金的概念2

（二）营运资金的特点2

（三） 营运资金管理的概念3

（四）营运资金管理的内容3

（五）营运资金管理目标3

1. 保持合理资金结构3

2. 提高获利能力3

二、 营运资金管理在企业中的功能与定位3

三、 ZH公司简介4

四、 ZH公司营运资金现状及管理中存在的问题5

（一） ZH公司流动资产的现状分析5

1.流动资产构成分析5

2.货币资金现状分析5

3.ZH公司应收账款现状6

4.ZH公司存货现状分析7

（二） ZH公司流动负债管理现状8

1.短期借款现状分析8

2.应收账款现状8

（三） ZH公司运营现状分析9

（四） ZH运营资金管理存在的问题9

1.营运资金低效运营9

2.营运资金结构不合理10

五、 ZH公司营运资金管理存在的问题的原因分析10

（一） 应收账款管理方面10

1. 应收账款清收制度不完善10

2. 应收账款管理全责不够明确10

3. 应收账款未实行定期对账制度10

（二） 存货管理方面10

（三） 货币资金管理缺乏效率11

（四）不相容岗位存在职责不清11

六、 解决营运资金管理问题的对策11

（一）完善应收账款清收制度11

1.加强应收账款的日常管理工作11

2.控制应收账款规模12

3.加强应收账款事后管理12

4.应收账款核算办法和管理制度12

（二）加强存货管理12

1.创新采购管理12

2.建立销售价格变动机制12

（三）加强货币资金管理12

（四） 提升营运资金管理人员财务素质13

（五） 加强营运资金监控13

(六)基于供应链的营运资金管理优化13

参考文献13