我国中小企业内部控制制度建设研究——以H企业为例

                               ——以H企业为例

[摘 要]本文以我国中小企业内部控制机制为研究对象，采用数据分析和理论探讨相结合的研究方法，阐述了我国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，这些问题主要体现在中小企业的内部环境基础薄弱、内部控制监督不力及缺乏风险管理体系等。继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理结构、内部审计职能与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改善提供了一些对策建议，认为中小企业应规范其法人治理结构、充分发挥内部审计的作用、建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。

[关键词]中小企业；内部控制；存在问题；对策建议

目录

一、中小企业内部控制理论4

（一）内部控制制度4

（二）内部控制的整体框架5

（三）企业风险管理框架5

二、 H企业内部控制的现状及问题5

（一）H企业内部控制的现状5

1.内部控制实施方面5

2.内部控制环境方面7

3.内部控制监督方面7

（二）H企业内部控制存在的问题8

1.内部环境基础薄弱8

2.内部控制监督不力9

3.缺乏风险管理体系9

三、完善H企业内部控制的对策建议10

（一）规范法人治理结构10

1.改变中小企业产权结构的单一性10

2.建立所有者与经营者的相互制衡机制10

（二）充分发挥H企业内部审计的作用11

1.明确内部审计的定位11

3.加强内部审计人员队伍建设12

（三）建立H企业财务风险预警机制12

1.中小企业财务风险预警机制的构成12

结论14

展的实际情况，对我国中小企业内部控制制度中存在的问题和原因进行系统的分析，并据此提出了自己的一些建议。14

参考文献14