中国上市公司内部控制有效性探析

一、公司内部控制现状分析3

（一）上市公司内部控制现状3

二、上市公司内部控制存在的问题及改善措施4

（一）内部控制环境不完善4

（二）风险评估意识不强4

（三）信息沟通不畅5

（四）监督机制不够健全5

（五）加强控制措施的运用5

1.企业应当采取不相容职务分离控制5

2.建立授权审批制度控制5

3.会计系统的控制6

4.财产保护控制6

5.预算控制制度6

6.运营分析控制6

三、案例分析6

（一）荣丰控股公司背景6

（二）荣丰控股审计情况7

（三）荣丰控股公司存在的问题7

1．资产认购、对外资助审议程序7

2．重大合作协议未及时履行披露义务7

四、案例启示8

（一）优化合理织结构8

（二）加强内部建设和执行9

参考文献9

中国上市公司内部控制有效性探析

以荣丰控股为例

 [摘要]自本世纪以来，美国资本主义市场爆发了一系列的财务丑闻事件，企业内部控制建设成为全球关注的焦点，而内部控制也从之前的企业资源披露转变成政府强制披露，本文将从上市公司内部控制有效性，上市公司现状、存在的问题入手，基于荣丰控股的内部控制否定意见作为案例进行分析。

[关键词]上市公司；内部控制有效性；启示