企业财务内控建设--费用审批流程的探析

企业的生存和健康发展，离不开有效的内控建设，因此，进一步规范费用审批流程，完善财务管理，保障公司日常业务正常运转，监督和控制费用的合理支出，具有紧迫性和现实意义。本论文主要在查阅了国内相关财务内控制度、一些学者们对费用审批论述及研读了国外著名舞弊案件基础上，提出了费用审批流程的重要性、费用审批流程的建设、在本企业中具体事项审批流程等，最后指出费用审批流程内部控制的局限性。

关键词　费用审批；效率；局限性

目    录

摘要I

引言1

一、费用审批流程内控建设的重要性2

（一）合理的审批流程可提高办事效率2

（二）合理的审批流程可以防范舞弊事件发生2

（三）可以为企业的战略和决策作参考2

二、企业费用审批流程建设的依据3

（一）依据自身特点来建设3

（二）依据企业目标而制定3

三、企业运行中费用审批流程的建设4

（一）对不相容职责进行分离4

（二）规范报销程序作为审批指导4

1是否有事前审批4

2是否超预算4

3报销单据是否真实、合法、完整4

    4付款环节是否合理...........................................................4

（三）明确审批岗的责任和权限5

（四）加强授权审批控制5

（五）绘制费用报销审批流程图5

四、本企业关于费用审批流程具体实施举例6

（一）采购业务6

（二）差旅费报销7

五、费用审批流程内总控制的局限性8

（一）费用审批流程内部控制再优良也不代替出色的管理者8

（二）费用审批流程内部控制再严密也无法阻挡员工串通8

参考文献9

致谢10