中小会计事务所风险控制问题探讨

在我国会计师事务所的数量中，中小会计师事务所在占绝大部分，而中小企业是中小会计师事务所的主要客户群。中小企业的生存环境、管理基础、成长过程和市场竞争策略均不同于大企业。中小会计师事务所如何对其主要的客户群-中小企业应用现代风险导向审计技术，倍受审计理论与实务界的关注。从此直接针对中小会计事务所及其他中介机构的诉讼很可能会出现成倍增长的趋势。因此，如何采取有效的方法、措施防范和控制中小会计事务所的风险，提高其风险管理能力，最大可能地降低风险对其造成的损失，从而更好地把握机遇、创造价值，成为我国中小会计事务所面临的关键性课题。本文从中小会计事务所全局的角度出发，把中小会计事务所面临的各种风险看作是相互联系的整体，对中小会计事务所的风险结构、风险管理过程进行了详细地分析与研究。

关键词：会计事务所；风险控制；风险管理

目录

摘要1

一、绪论3

（一）研究的背景3

（二）研究的目的和意义3

二、相关概念和理论回顾4

（一）风险的涵义4

（二）中小会计事务所的特性4

（三）中小会计事务所风险管理的意义4

三、风险对中小会计事务所经营的影响6

（一）增加了中小会计事务所经营管理成本6

（二）加大了中小会计事务所经营决策的难度6

（三）可能增加潜在损失6

四、中小会计事务所风险识别与控制7

（一）中小会计事务所产权结构现状7

（一）中小会计师事务所审计风险现状8

（三）风险性质分析11

（四）中小会计师事务所面临的审计技术进步12

五、中小会计事务所风险控制建议13

（一）成立风险管理部门一完善事务所的治理结构13

（二）建立健全质量控制制度13

（三）建立客户信息库与客户管理制度14

（四）创建具有风险意识的企业文化14

六、结论与后续研究的建议15

（一）结论15

（二）后续研究建议15

参考文献16

致谢17