上市公司财务报告舞弊相关问题研究

摘  要

财务报告作为信息传递的媒介之一，是证券市场参与者进行投资决策的重要依据，是证券市场有效运行、发挥资源配置功能的基础。然而舞弊性的财务报告却大大影响了其功能的发挥。财务报告舞弊问题是世界范围内的一个难题，随着舞弊问题的日益严重，理论和实务界的研究学者都开始将目光聚集于此，希望找出一种有效的方法予以识别，并试图解决这个问题。本文利用公司财务舞弊和审计师处罚问题，从舞弊治理和审计师选择的视角，站在公司治理的角度，提出公司财务报告舞弊的现状及其危害，加大舞弊发现的及时性和处罚力度，提高审计师发现企业隐性舞弊手段的能力，加强对大规模上市公司的监控力度。 

关键词：财务报告舞弊；处罚；目  录

第1章 财务报告舞弊的现状- 2 -

1.1 研究背景- 2 -

1.2 财务报告舞弊的类型- 2 -

1.3 财务报告舞弊的手段- 4 -

1.4 舞弊公司特征- 8 -

第2章 企业财务舞弊的症结- 11 -

2.1 舞弊行为者的利益驱动- 11 -

2.2 独立审计监督不足- 12 -

2.3 政府监管不力- 14 -

第3章 财务报告舞弊治理- 15 -

3.1 加强职业道德教育- 15 -

3.2 完善企业内部治理- 15 -

3.3 加强财务舞弊的监督- 16 -

3.4 加大对舞弊的处罚力度- 17 -

结  论- 18 -

第4章 参考文献- 19 -

致  谢- 20 -

附  表1.................................................................................................-21-