企业员工个人所得税的纳税筹划的思路与方式

近几 年 来 ， 随 着全球 经 济 的 飞 速 发 展 ， 企 业 员 工 个 人 工 资 薪 金 不断提高， 国 家也加 强了对 个 人 所 得 税 征 管 力 度， 让 纳 税 人的 个 人 所 得 税 负 的负担 越 来 越 重。 于 是人 们广 泛的关 注有 关 个 人 所 得 税 的 纳 税 筹 划， 其 发 挥 的 作 用 自 然 也 非常 重 要 。 个 人 所 得 税 纳 税 筹 划就是 在合法的 前 提 下 ， 通 过 对 纳 税 业 务 进 行 策 划 分 析 ， 制 作 出 一 套较 完 整 的 纳 税 操 作 方 案 ， 从 而 起到减轻税收 的 目 的 。 税 务 筹 划的优点：1.为 纳 税 人 减 轻 税收压力 ；2.增强纳税人纳税意识；3.改善偷税、漏税的现象；4.对发展我国个人所得税及税收体系的正常运转起到非常重要的作用。本 文 从 个 人 所 得 税 筹 划 现 状 、 思 路两方面进 行 入 手 ， 从企业员工 工 资 薪 金角 度 ， 结 合 相 应 的 实 例 ， 阐 述 了 个 人 所 得 税 纳 税 筹 划 的 基 本 思 路和设 计 方 法 ， 并且提 出了在 筹 划 过 程 中应 注 意 的 一些 问 题 。 本 文 研 究 的 意 义 在 于 ， 维 护 企 业 员 工 的 切 身 利 益 ， 增 加 员 工 可 支 配 收 入 ， 帮 助 纳 税 人 在 合 法 的 前 提 下 减 轻 税 收 负 担 ， 提 高 员 工工 作 积 极 性，从而进一步健全完善我国税法和税收法制制度。

关键词　个人所得税；纳税筹划；工资薪金

目录

摘要1

目录2

引言3

一、 个人所得税筹划基本思路4

（一） 制定合理避税计划4

（二） 采取合理避税策略4

二、 个人所得税筹划设计方式5

（一） 利用税收优惠政策减少计税基数5

1． 利用公积金优惠政策5

2． 利用税收优惠政策6

（二） 通过非货币支付，降低工资的名义收入7

1． 凭发票报销7

2． 提供班车、误餐等福利7

3． 企业提供假期(旅游)差旅费津贴8

4． 为职工提供培训8

（三） 均衡纳税人的收入9

1． 奖金均衡发放9

2． 实行年薪制方法10

（四） 延迟纳税义务的发生，争取货币时间价值10

（五） 将个人获得的收益转化为对企业的再投资11

三、 个人所得税纳税筹划过程中应注意的问题12

（一） 保证纳税筹划的合法性12

（二） 正视税收筹划的风险性12

（三） 纳税筹划应体现综合效益12

（四） 注意税收筹划的时效性12

四、 总结14

参考文献15

致谢16