企业销售与收款内部控制研究——以XX新能源股份有限公司为例

内部控制得到有效实施是现代企业管理的重要内容，而销售与收款是企业经营活动中的重要环节，其管理质量直接影响企业的资金效率和利润水平。因此，完善公司销售收款内部控制制度是保障商品和货款安全和完整，防范差错舞弊，提高企业生产经营价值的重要手段。本文将销售与收款环节中运用的内部控制理论与实证案例相结合，从而对制造型企业所产生的具体销售收款内部控制进行研究，分析现状并发现问题，最后根据分析的实际情况提出相关改进建议，从而能够对该行业在经营效率提高、信用调查、信用评估以及建立风险控制制度等方面起到实际与借鉴作用。

关键词： 上市公司；制造业；内部控制；销售与收款；探讨

目    录

摘要I

一、 销售与收款内部控制相关理论3

（一）内部控制概述3

1.内部控制的概念3

2.内部控制的要素3

（二）销售与收款内部控制概述4

1． 销售与收款内部控制定义4

2.销售与收款内部控制的目标4

二、 公司销售与收款循环内部控制现状5

（一）公司概况及内部控制现状5

1． 公司概况5

2． 内部控制现状6

（二）销售与收款内部控制现状7

1.销售与收款现状7

2.销售与收款的内部控制制度及执行9

三、公司销售与收款内部控制存在的问题10

（一）客户信用等级管理不完善10

（二）销售合同管理制度不完善11

（三）对应收账款的日常管理不完善12

四、完善公司销售与收款内部控制的建议15

（一）完善客户信用等级管理15

（二）完善合同管理制度16

（三）强化应收账款的日常管理17

五、结论19

参考文献20

致谢22