摘要
公司治理是一种对公司进行管理和控制的制度安排，其健全与否直接影响着
公司的内部治理状况。内部控制是现代企业管理的基石，它有利于规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的切实有效贯彻执行，从而提高经营效率，实现经营目标。
近几年来，由于内部控制无力导致公司倒闭的数量不少，内部控制成为人们
关注的焦点，并且日益受到人们的重视。我国的内部控制问题，突出表现在公司治理不健全的情况下，内部控制弱化，关键人凌驾于内部控制之上，管理层串通舞弊防不胜防，有关案例频繁不断。无不显示出那些内部控制存在缺陷的企业一般都存在企业管理上比较薄弱，缺乏有效的公司治理结构，进而可以判断出我国企业内部控制失效的深层次原因在于企业缺乏完善、健全的公司治理结构，因此，内部控制的执行和作用的发挥离不开公司治理。
良好的内部控制是完善公司治理的重要保证，健全的公司治理又是内部控制有
效运行的基础。实际上，没有完善的公司治理结构及其与内部控制的有效衔接，
即使是严密、健全的内部控制制度也很难取得预期的控制成效。因此为了从根源
上实施有效的内部控制，必须将内部控制与公司治理结合起来进行研究。
关键词 ：公司治理 内部控制 股权结构 董事会
目录
摘要I
引言1
一、公司治理与内部控制的相关理论的阐述及其关系分析2
（一）公司治理的相关概念及其理论发展2
1.公司治理的概念2
2.公司治理的理论发展2
（二）内部控制的概念及理论基础2
1内部控制的概念2
2内部控制的理论基础2
二、公司治理与内部控制的现状及成因分析3
（一）企业内部控制的现状3
1. 形成内部控制现状的原因分析3
三、公司治理与内部控制之间的联系和区别及影响4
（一）内部控制与公司治理的联系4
1内部控制与公司治理的区别4
（二）内部控制对公司治理的影响4
1内部控制如何影响公司治理4
四、上市公司治理结构对内部控制的影响机制5
（一）股权结构对内部控制的影响5
1持股比例对公司控制权的影响5
2内部控制作用的发挥与公司控制权的配置紧密相联5
（二）董事会对内部控制的影响5
1董事会规模与内部控制5
2董事长、总经理两职合一状况与内部控制5
五、公司治理结构对内部控制影响的实证研究6
（一）1股权结构与内部控制效果关系研究6
11研究假设6
（二）样本选择与变量定义6
1样本选择6
2变量定义6
六、结束语7
（一）创新之处7
（二）局限性7
参考文献8
致谢9
