浅析企业内部控制及其内部审计关系

内部控制和内 部审计是企业 规模和经营范 围扩大后企业 进行有效管理 的重要措施， 两者在现代企 业管理中既相 互联系又相互 区别，既相互 作用又各自独 立存在。由于 内部审计具有 评价、监督以 及咨询的作用 ，因而决定了 内部审计

应 该成为内部控 制活动的重要 工具；同时， 内部控制在不 断的更新完善 中又反过来促 进了内部审计 制度的发展， 二者既相互包 容又协同发展 。所以企业必 须准确而深刻 地理解二者的 基本关系，以 促进完善公司 治理和经营管 理改进，保障 企业健康有序 运行。

关键词　内部控制； 内部审计； 关系模型； 协同效应

目    录

摘要I

一、引言3

（一）研究背景3

（二）研究目的与意义3

二、企业内部控制与内部审计的现状与问题5

（一）内部审计与内部控制关系不明确5

（二）内部审计与内部控制关系认识有限5

（三）内部审计独立性保障不足6

三、内部控制与内部审计关系分析与界定7

（一）内部审计与内部控制的动因分析7

（二）内部控制与内部审计关系基本模型7

（三）内部控制与内部审计具体关系的进一步说明10

四、强化企业自身内部控制建议13

（一）充分发挥协同效应13

（二）高度重视风险管理13

（三）贯彻实施内部审计职能的转变14

（四）强化内部审计职能并出具自我评价报告14

（五）定期对内部审计人员进行技能培训，提升内部审计人员的综合素质14

五、结论15

参考文献16

致谢18