税收对个人收入分配影响问题研究

随着近四十年市场化改革的发展，我国居民收入分配差距日益扩大，已成为日益严重、不可忽略的社会问题，并受到了广泛的关注。过大的收入分配差距会严重的阻碍社会的稳定团结与经济的繁荣发展，是市场失灵的表现。社会的经济发展水平、经济体制、产业结构以及税收制度等都会影响居民的收入分配水平，其中，针对于税收这一影响因素，我国政府通常会通过优化税收制度来调控居民的收入分配差距，从而促进收入分配公平。合理的税收制度对减小收入分配差距、改善民生以及促进社会经济发展有着积极的作用。但是从现阶段我国居民收入分配差距来看，从总体、地区及行业多方面来看，其收入差距情况逐年恶化。这说明我国税收制度虽然对增加财政收入有积极的影响，但在对收入分配差距的调控方面并没有显著的成效，其调控作用不明显。因此需要加强深化改革我国税收制度。

本文从从个人收入分配和税收调控理论出发，通过统计数据对我国个人收入分配现状进行了实证分析，继而通过对近些年我国税前税后基尼系数、收入额以及均等指数等进行计算分析，从而对我国税收调控收入分配现状进行剖析，得出我国税收对个人收入分配调控不力以及居民收入分配差距过大的结论。然后针对税收调控收入分配不力的问题进行了综合分析，最后提出了加强税收调控个人收入分配的政策建议。

关键词：收入分配；税收调控；实证分析；政策建议

目 录

摘 要I

一、绪论1

（一）选题的背景及意义1

（二）国内外研究现状2

1.国内研究现状2

2.国外研究现状3

（三）课题的研究内容3

二、收入分配与税收调控概述5

（一）收入分配5

1.收入分配的含义及内容5

2.收入分配差距与收入分配公平5

3.实现收入分配公平的意义8

（二）税收调控个人收入分配8

1.税收调控个人收入分配的理论依据8

2.税收调控个人收入分配的机理分析9

3.税收调控个人收入分配的局限性11

三、我国个人收入分配现状分析13

（一）我国个人收入分配问题及其主要矛盾13

1.我国个人收入分配问题的状况13

2.我国个人收入分配问题主要矛盾16

（二）中国个人收入分配问题产生的原因分析17

（三）我国个人收入分配问题的发展趋势18

四、税收调控个人收入分配分析19

（一）税收调控个人收入分配现状分析19

（二）税收对收入分配的调节效应20

1.税前、税后基尼系数对比分析20

2．税前、税后收入额对比分析21

3.税前、税后均等指数的对比分析21

4.对税收调控个人收入分配的功能的评价22

（三）我国税收调控个人收入分配的政策建议23

1.税收调控个人收入分配应坚持的原则23

2.分税种完善税制体系23

3.强化税收征管26

五、结论28

参考文献29

致谢30