房地产企业（增值税）税务筹划研究

随着我国税制改革的不断深入，营业税改征增值税已全面推行。然而现有房地产企业的增值税税收核算复杂，房地产企业税务筹划研究普遍存在过于宏观、单一的问题，使得企业面临诸多困扰。因此，深入了解“营改增”对房地产企业的影响，开展税务筹划研究对提升企业自我发展，检验税制改革成效具有重要意义。

本文在查阅“营改增”对房地产企业税收影响的相关理论和文献的基础上，以A房地产公司营业税改征增值税所处的环境为背景，通过分析现有房地产企业在税务问题上遇到的难题和挑战，运用理论与案例、定量与定性分析方式相结合的方法，根据A房地产公司的实际情况，采用不同的税务筹划方法，直接用直观的数据计算，给出合理的方案。接着对房地产企业增值税税务筹划提出建议，实际税负效应取决于企业自身内部控制，房地产企业应通过优化内部管理，把握税制改革机遇，以谋求新发展。

本研究是基于房地产企业增值税为目标的税务筹划研究，并且根据A房地产公司营业税改征增值税税务情况前后对比，由其自身情况得出了结论，使得多选用的筹划方案合理、有效，以实现节税的目的。

关键词　“营改增”、房地产、增值税、税务筹划、A公司

目    录

摘要I

一、绪论1

（一）研究的背景1

（二）研究的意义1

二、房地产企业增值税及税务筹划研究3

（一）房地产企业“营改增”研究3

1.营业税的定义3

2.增值税的定义3

3.房地产企业“营改增”的意义4

（二）税务筹划概念和目标4

1.税务筹划的概念4

2.税务筹划的目标4

3.税务筹划的原则5

三、以A房地产公司为例的税务筹划分析6

（一）A房地产公司简介6

（二）当前A房地产公司面临的税务问题6

1.财务核算挑战：财务核算要求高，需要税务筹划能力6

2.政策解读挑战：过渡性政策细节多，新老项目税收政策有差异7

3.税负转嫁挑战：上游行业税负转嫁，供应方进项发票取得有难度7

（三）A房地产公司税务筹划分析8

1.过渡期纳税政策选择8

2.供应商的选择9

3.房屋类型的选择10

四、房地产企业税收筹划意见建议11

（一）房地产企业涉税风险点研究分析11

1.财务人员业务水平风险11

2.增值税专用发票使用风险11

3.上游企业转嫁税负风险12

（二）房地产企业增值税税务筹划措施建议12

1.提高风险认识，提升管理水平12

2.优化成本费用，选择合适方案12

3.调整经营模式，强化偿债能力13

参考文献14

致谢15