中小企业所得税纳税筹划

摘　要

随着我国市场经济体制的完善，税收的作用日益凸现，税收对整个社会的影响越来越大。企业所得税是我国税收收入的主体税种之一，是会计对企业经济活动的反映。征收企业所得税有利于国家对经济进行宏观调控，并有利于经济的增长。

2008年1月1日起我国实施了新的企业所得税法，这是我国税收制度的一次重要改革。这次的所得税改革除了将原有的内资企业所得税和外商独资企业及外用企业所得税合二为一外，还在纳税义务人、税率、费用扣除标准、税收优惠、纳税申报时间等方面作了改变，这些改变为我国的中小企业创造了一个全新的税收环境，也对中小企业的所得税纳税谋划造成了一定影响。

本文从企业所得税纳税筹划的内涵和基本方法出发，分析了我国中小企业所得税纳税筹划现状，并针对问题提出纳税筹划的策略方法。最后得出结论，只有合理科学的进行所得税筹划，才能降低税收支出，提高企业竞争力，从而使企业取得更好发展。

关键词：中小企业；企业所得税；纳税筹划

目　录

摘　要1

ABSTRACT2

一、所得税纳税筹划概述5

（一）纳税筹划的概念5

（二）企业所得税纳税筹划的可行性与必要性分析5

1．企业所得税纳税筹划的可行性分析5

2．企业所得税纳税筹划的必要性分析5

二、我国中小企业所得税纳税筹划现状5

（一）中小企业对纳税筹划重要性的认识不足6

（二）中小企业纳税筹划的专业水平不高6

（三）中小企业对纳税筹划存在认识上的误区6

1．企业将纳税筹划与偷税、漏税混为一谈6

2．税收筹划只重视税负，不考虑筹划的风险6

三、 企业所得税及其税收筹划的方法7

（一）企业所得税税收筹划方法概述7

1 税率式税收筹划7

2 税基式税收筹划7

3税额式税收筹划7

四、 会计核算中的企业所得税税收筹划8

（一） 收入的税收筹划8

1 收入确认会计核算方法的选择8

（二）存货计价方法的税收筹划8

1 存货计价方法的选择8

（三）费用分摊的税收筹划10

1 费用分摊方法的选择10

（四） 固定资产折旧方法的税收筹划10

1固定资产折旧方法选择10

五、 研究结论11

参考文献12