浅议上市公司内部控制与审计

摘要：无论是为适应市场经济的发展，还是满足上市公司自身发展的需要，内部控制审计在我国已越来越受到关注，对其的研究也逐渐增多。虽然内部控制审计在我国还是新事物，一切都还处在初步探索阶段，但它仍在不断地发展是不可否认的事实，认识内部控制审计并在公司中开展已成为一种趋势。本文在对国内外相关文献进行回顾的基础上，概括了内部控制审计的实施程序，从宏观环境和微观环境的视角，针对我国上市公司内部控制审计存在的缺陷进行了分析，并主要针对微观环境的限制提出了相应的改进措施。

关键词：内部控制与审计；程序；不足；措施

目录

摘要I

引言1

第1章 上市公司开展内部控制与审计的程序2

1.1了解公司及其内部控制的基本情况2

1.2编制内部控制审计方案2

1.3根据审计工作程序展开审计工作2

         1.3.1对内部控制系统进行初步评价2

         1.3.2对内部控制系统进行符合性测试3

         1.3.3对内部控制系统进行综合评价3

1.4出具审计报告并完成后续审计3

第2章 上市公司内部控制审计存在的不足4

2.1内部控制审计宏观环境的限制4

2.2内部控制审计微观环境的限制6

 2.2.1管理者对内部控制审计的认识不足，内审人员整体素质达不到要求5

         2.2.2内部控制审计地位低下，执行力度不到位5

         2.2.3内部控制审计建立模式不合理，审计方法落后6

         2.2.4审计意见不能落到实处，后续审计缺乏7

第3章 内部控制审计改善的措施7

    3.1重视内部控制审计，提高人员整体素质7

    3.2提高内部控制审计地位，强化其独立性和权威性8

    3.3改进内部控制审计方法，提高审计质量8

    3.4完善后续审计工作，使内部控制审计真正发挥作用9

第4章 总结 10

参考文献11

致谢13