华能国际内部控制的现状及对策研究

随着我国市场经济体制的不断发展，企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。华能国际是一家规模较大的上市公司，有着一套较为成熟的内部控制制度，但是由于各个方面原因的共同作用，使得它仍然残留在很多历史的遗留问题，在发展过程中暴露出来了，本文就是在这样的背景之下，对华能国际的内部控制制度做了一个较为系统的研究，分析了华能国际内部控制制度方面的发展现状，并分析了目前在内部控制方面存在的问题和导致问题产生的原因，在最后给出了一点解决的建议。

关键词　内部控制；信息质量；会计审计

目录

摘要I

引言1

一、内部控制的理论概述2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制理论的起源与发展2

（三）内部控制的目标3

1.遵循法律法规和制度3

2.保护资产安全完整3

3.保证财务报告及信息的完整有效真实3

4.提高经营的效率和效果3

（四）内部控制对会计信息质量的影响4

二、华能国际内部控制的发展现状与存在问题分析5

（一）华能国际基本情况介绍5

（二）华能国际内部控制制度的发展现状5

1.内部控制的结构不断完善5

2.内部控制环境日趋良好5

3.内部控制结构更加合理6

（三）华能国际内部控制制度的发展存在问题7

1.企业内部控制规范与实际运作存在脱节现象7

2.企业内部审计与监督弱化7

3.缺乏专业的内部管控人才7

4.外部监督不够，实施内部控制压力不足8

5.财务管理与风险控制体系不健全8

三、华能国际内部控制制度问题的原因分析9

（一）公司在内部控制方面的投入不足9

（二）管理者对内部控制认识不足，内部控制目标模糊9

（三）企业文化落后，无法支持内部控制的建立10

四、华能国际内部控制制度问题的原因分析11

（一）强化风险意识，明确内部控制目标11

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力11

（三）建立内部控制监控制度12

（四）不断完善企业已有的内部控制机制12

五、结论13

参考文献14

致谢15