企业内部控制问题研究——以H公司为例

内部控制制度是企业实现各项目标的基本保障。但是内部控制制度的作用发挥得以有效性为前提。而我们现实生活中经常出现企业会计丑闻，如美国安然公司的会计造假、我国上市公司的会计造假等，无不打击人们对会计内部控制有效性的信心。因此，研究企业内部控制问题具有十分重要的现实意义。本文的主要内容首先是从内部控制的定义、主要作用等方面对内部控制进行概述，在此基础上，本文结合H公司的实际情况，对H公司目前内部控制建设的现状进行了分析，根据现状的分析，对H公司目前内部控制中存在的问题进行了探讨，笔者认为当前H公司内部控制主要存在预算执行不严、内部审计缺乏独立性、应收账款居高不下等问题，针对这些问题，笔者深入的分析了其中的原因，并从强化预算控制、健全内部审计的制度安排、优化应收账款管理控制等方面提出了完善的对策建议。

关键词　H公司，内部控制，问题，对策

目录

摘要I

一、企业内部控制的主要作用2

（一）确保会计信息资料的真实性和准确性2

（二）保证生产和经管活动顺利进行2

（三）保证企业资产安全性和完整性2

（四）保证企业既定方针的贯彻执行2

（五）为审计工作提供良好基础3

二、H公司内部控制现状及存在的问题4

（一）H公司简介4

（二）H公司内部控制现状4

1.采购销售控制系统4

2.生产作业控制系统4

3.财务会计控制系统5

4.内部管理控制系统5

（三）H公司内部控制中存在的问题5

1.预算执行不严5

2.内部审计缺乏独立性6

3.应收账款控制存在问题6

三、完善H公司内部控制的对策建议7

（一）形成柔性预算管理控制7

（二）健全内部审计的制度安排7

1.明确内部审计地位定位7

2.合理设置内部审计组织机构7

（三）建立完善的应收账款内部控制制度8

1.加强应收账款的过程控制8

2.建立多样化应收账款催收制度8

四、结论9

参考文献10

致谢11