浅议中小企业内部控制管理——以X公司为例

随着市场经济的多元化，企业经济业务的复杂程度不断加强，对如何进行企业管理提出了更高的要求。理论和实践皆表明，内部控制在企业管理方面发挥着重要作用。目前，在大型企业中内部控制被广泛应用，但对于中小企业而言内部控制的缺位现象却普遍存在。在我国98%以上的企业属于中小型企业，在就业、创新和经济发展等方面均具有举足轻重的作用。因此，对于中小企业内部控制的研究具有实践意义。

从务实的角度出发，通过对X公司的实地了解，本文主要从四个方面进行阐述：

第一部分：研究背景。该部分内容是笔者通过理论的学习并结合国内外内部控制文献进行的综述，为后文的阐述打下理论基础。

第二部分：对X公司背景介绍。该部分主要介绍了X公司主要的经营情况，治理结构等方面的内容。

第三部分：X公司现状。通过笔者的实地考察考察提出了该公司现存的一些需要建立和改进的方面。

第四部分：X公司现状分析。该部分主要是分析X公司产生相关问题的方面及原因。

第五部分：X公司改进对策。发现问题，解决问题。该部分内容主要介绍了如何针对X公司现存的一些问题提出具体对策建议。

第六部分：本文最后一部分是笔者通过对X公司的分析得出的一般构建内部控制的建议和注意事项，并指出了本文的不足和未来发展方向。

关键词：中小企业  内部控制  案例分析

目  录

研究背景6

二、X公司背景介绍8

三、X公司内控现状10

（一）X公司内部控制制度的制度与实施10

1.内部控制制定的程序10

2.人事管理现状10

3.财务管理现状10

4.企业文化建设现状11

5.岗位责任制度实施现状12

6.绩效考评的现状12

四、X公司内部控制现状的分析12

（一） 内部控制现状12

1、内部控制环境薄弱13

2、缺乏必要控制活动13

3、内部监督缺失14

4、信息与沟通14

5、没有风险评估意识14

（二）中小企业内部问题的原因分析15

1、成本-效益原则约束15

2、企业内部控制文化落后15

3、内部控制参与人员素质不高16

五、X公司内部控制体系改进对策16

（一）不断向员工宣灌对内部控制的认识16

（二）实行风险管理模式16

（三）完善内部控制制度，提供内部控制执行力17

（四）优化信息平台、丰富沟通渠道17

（五）强化内部监督17

六、结论18

致谢19

参考文献20