国有企业内部控制研究

我国内部控制理论的研究主要从内部控制的内涵、目标、环境和控制要素等出发，研究成果主要以讨论内部控制产生发展的客观必然性、历史发展及未来趋势等为主。内部控制实务研究主要是从企业实践着手，总结开展内部控制的具体做法与经验教训。但是，关于在实务工作中如何恰当把握内部控制边界，如何完善内部会计控制规范等，我国的理论工作者和实际工作者还需要对此展开更为深入地研究。本文通过以澳柯玛多元投资失利为例，引出我国国企内部控制中存在的问题。例如企业法人治理结构不够完善、企业内部控制制度设计不够完善或者执行不得力、内外部监督乏力等等，因此，我国国有企业内部控制还需进一步完善，建议通过改善国有企业法人治理结构，加强内部控制制度文化建设，健全内部审计监督机制，建立风险管理长效机制等途径加以完善。

关键词　国有企业 内部控制 问题与建议

目录

摘要I

一、关于内部控制问题研究的文献综述2

二、国有企业内部控制的现状4

（一）国有企业法人治理结构不够完善4

（二）内部控制制度设计不合理4

（三）内部控制制度执行不到位4

（四）国有企业内外部监督不充分5

三、国有企业内部控制的改进与完善对策6

（一）改善国有企业法人治理结构6

（二）加强内部控制制度文化建设6

（三）健全内部审计监督机制7

（四）建立风险管理长效机制7

四、澳柯玛集团内部控制问题分析及对策建议8

（一）澳柯玛集团存在的内部控制问题分析8

（二）澳柯玛集团内部控制问题的原因8

（三）澳柯玛集团内部控制问题的对策建议9

参考文献11

致谢12