摘要
在企业集团公司财务活动中，资金始终是一项高流动性的资产，采用合适的方式进行资金的管理和调配，对于降低企业集团公司的资金成本，提高经济效益的有重大作用，资金管理也是企业财务管理的核心内容。本文认为资金管理中的收支两条线模式有很多的优点，不仅能对收支进行协调控制、提高资金使用效率，还可以加强和完善企业内控体系。建立资金管理的收支两条线模式，关键在于这个两条“线”的建立及与之相适应的一些制度和管理措施配合，如收支专用账户的设立、资我上缴和下拨制度、内部考核制度、全面预算制度等。当然在施行过程中也容易产生一些问题，本文对安徽省恒泰房地产开发有限责任公司的收支两条线资金管理模式为例，对此种资金管理模式作了一些探讨。
关键词 集团 资金管理 收支两条线 全面预算
目录
摘要……………………………………………………………………………………I
一、管理资金中收支两条线模式的优点……………………………………………2
（一）利于加速资金周转，提高资金使用效率…………………………………2
（二）利于企业建立更加合理的财务管理体系和内部控制体系………………2
（三）利于企业将收入与支出统筹考虑，协调管理……………………………2
（四）融入资金时间价值概念，将非收入性资金进项和非支出性资金支付合理安排，规避财务风险……………………………………………………………2
（五）利于企业实施全面预算管理………………………………………………2
二、如何建立资金管理中收支两条线模式…………………………………………3
（一）设立收入专用账户和支出专用账户………………………………………3
（二）建立内部结算流程、资金上缴制度及资金下拨制度……………………3
（三）围绕经营目标，编制年度资金收入与支出预算，并将全年预算分解为分期的资金收支计划…………………………………………………………………3
（四）制定集团各级财务部的人事管理和财务管理由集团垂直管理的原则…4
（五）建立和完善对下属企业的动态考核体系，加强对下属企业的财务管理和控制…………………………………………………………………………………4
三、安徽恒泰集团建立收支两条线资金管理模式的前后经济效益对比…………6
（一）将资金集中，积少成多，集中财力统一管理，利于合理利用资金………6
（二）加强了内部控制和监管，减少内耗，提高了管理效率和经济效益………6
（三）建立了一整套以资金收支考核为核心的集团内部评价、考核指标……6
四、企业集团施行收支两条线管理中需注意的问题………………………………7
（一）对下属企业的收支账户加强控制，防范下属企业坐支资金……………7
（二）编制资金预算要兼顾可行性，分解预算在兼顾合理性…………………7
（三）考核评价指标要合理，相关资金制度的完善……………………………7
（四）下拨款项要及时、准确……………………………………………………8
（五）各资金报表的上报的及时、准确…………………………………………8
参考文献……………………………………………………………………………9
致谢…………………………………………………………………………………10
