浅析采购业务的内部审计——以许昌烟草公司为例采购业务内部审计许昌烟草公司-word文档网

摘要

烟用物资作为烟草行业采购的重要的物资，其采购对烟叶的生长、制烟成本非常重要。随着国外烟草行业竞争的加剧与全球一体化进程的推进，烟草行业处境越来越严峻，烟叶生产良性运作和保持企业竞争力非常重要，因此加强对烟用物资采购内部审计十分必要。本文以河南省许昌市烟草公司为研究对象，基于采购模式、状况和流程分析该企业的采购业务现状；其次从采购业务的内部审计流程、制度、人员和技术四个方面分析许昌烟草公司采购业务的内部审计现状；再次剖析现阶段许昌烟草公司采购业务的内部审计所存在的管理层重视意识淡薄、内部控制制度不完善、从业人员专业素质不高以及审计数据信息技术落后等问题；最后提出要通过树立专业化分工观念、充分认识内审重要性来提高管理者对于内审工作的重视度；通过明确各个环节职业权限、建立内部审计自查制度来完善内部审计控制制度；从提供内审人员任职要求、积极建立例行学习制度来提高企业从业者的专业素质；通过增加采购检测功能而充分运用高效信息数据技术，以此推进许昌烟草公司采购业务的内部审计工作持续化、合理化开展。

关键词：采购业务；内部审计；许昌烟草公司

一、绪论1

（一）研究背景及意义1

（二）研究内容1

（三）研究方法1

二、相关概念界定3

（一）内部审计3

（二）物资采购3

三、许昌烟草公司采购业务的内部审计现状5

（一）公司基本情况5

（二）公司采购业务现状5

1．采购模式5

2．采购流程6

（三）公司采购业务的内部审计情况7

1．内部审计流程7

2．内部审计制度7

3．内部审计人员8

四、许昌烟草公司采购业务的内部审计问题10

（一）管理层缺乏重视10

（二）内部控制制度不完善10

（三）从业人员专业素质不高10

（四）审计数据信息技术落后10

五、加强许昌烟草公司采购业务内部审计的对策12

（一）管理者提高审计重视度12

1．充分认识内审重要性12

2．树立专业化分工观念12

（二）完善内部审计控制制度12

1．明确各个环节职责权限12

2．建立内部审计自查制度12

（三）提高从业者的专业素质12

1．提高内审人员任职要求12

2．积极建立例行学习制度13

（四）利用高效信息数据技术13

1．增加采购检测功能13

2．提高信息应用水平13

结束语14

参考文献15