企业内部控制存在的问题及对策研究

内部控制在企业管理中是十分的重要的，因为它是保证经营活动有序进行、提高企业的管理水平和运行效率的一种管理机制。但是我国一些企业的内部管理比较松懈、控制不足、造成会计造假等行为较为严重，致使财务报告不具有可靠性，极大的影响了企业的可持续性发展。因此，完善企业内部控制制度成了急迫的任务。

本文以新华制药公司为例，简单说明了山东新华制药股份有限公司的背景及现状，并通过新华制药公司的2012年内控失败案件作为主要依据对其内部控制进行分析，之后在内部控制理论的基础上，提出一些新华制药公司内部控制问题的有效解决措施，包括公司环境、企业意识、管理机制、信息平台等方面，从而保证新华制药公司内部控制不断完善的发展。并且通过对新华制药公司的分析，为其他相似的企业提供一些借鉴。

关键词：内部控制；新华制药；风险评估；监督体系

目录

绪论1

一、 企业内部控制的概述2

（一） 企业内部控制的含义2

（二） 企业内部控制的目标2

二、 新华制药内部控制现状4

（一） 新华制药股份有限公司背景4

（二） 新华制药内部控制现状4

1． 内部环境。4

2． 风险评估。4

3． 控制活动。4

4． 信息与沟通。4

5． 内部监督。5

三、 新华制药内部控制的问题分析6

（一） 内部环境6

（二） 风险评估7

（三） 控制活动8

（四） 信息与沟通8

（五） 内部监督9

四、 完善企业内部控制的对策10

（一） 提高人员内控意识，建立良好的控制环境10

（二） 增强企业风险防范意识10

（三） 完善对客户信用的管理机制10

（四） 搭建及时有效的信息共享平台10

（五） 监督控制方面11

1． 加强对应收账款的管理和回收11

2． 完善内部监督管理机制11

五、 结论12

参考文献13