阿里巴巴内部控制问题探析

本文应用内部控制的框架，分析了阿里巴巴在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督的现状，发现其内部控制环境中治理结构、组织架构和企业文化上的控制缺陷；企业在第三方电子商务、物流管理、电子支付等环节的风险评估和管控不到位；信息泄露事件暴露出阿里巴巴集团内部和外部沟通控制的问题；内审等监督活动也有不足之处。最后，针对以上阿里巴巴内部控制存在的问题提出对策，以期为阿里巴巴集团以及其他电子商务企业的内部控制提供借鉴。具体包括控制环境上要加强奖励措施的实行、培养人才等，风险评估上要加强投资分析以及加强质量把控等措施，信息沟通方面要优化平台建设等，监督活动上要规范内部审计人员的权限使其权责分明等。

关键词：电子商务；阿里巴巴；内部控制；五要素

目录

绪论1

一、 阿里巴巴内部控制的现状分析2

（一） 阿里巴巴集团介绍2

（二） 阿里巴巴内部控制环境现状2

（三） 风险评估和控制活动3

（四） 信息与沟通5

（五） 监督活动5

二、 阿里巴巴内部控制存在的问题5

（一） 内部控制环境有待优化5

（二） 风险评估体系有待加强6

（三） 控制活动管控不到位7

（四） 信息传递渠道不完善8

（五） 监督机制不够健全8

三、 优化阿里巴巴内部控制的措施9

（一） 加强内部控制环境建设9

（二） 完善风险评估机制9

（三） 完善控制活动体系10

（四） 加强信息沟通的有效性10

（五） 规范内审权限，畅通监督渠道10

四、 结论11

参考文献12