上市公司的财务欺诈及其防范对策探析

中文摘要

在这个经济发展如此迅速的时代，普通大众除了基本的生活之外都会攒有部分存款，也使得他们开始慢慢有了投资的想法，资本市场由于越来越多人的加入也比以前活跃了许多。这也导致了上市公司财务欺诈的事件也越来越多，越来越多的投资者的利益受到损害。上市公司的财务欺诈影响的不仅仅是公司自身，还损害了投资者的利益，影响了国家的经济发展。本文将介绍财务欺诈的相关概念以及财务欺诈的原因分析，思考了上市公司是如何去进行财务欺诈的。最后通过对瑞幸咖啡财务欺诈案例进行分析，与上文相结合分析瑞幸财务欺诈的手段，最后通过案例得到启发。只有上市公司、审计机构与监管机构三者一起共同对财务欺诈进行防范，对于未来可能出现的新财务欺诈，有必要更加明确正确地认识，并提前采取应对措施，才能在一定程度上减少上市公司财务欺诈事件的发生。

关键词：上市公司  财务欺诈  原因  防范对策

目录

一、 引  言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 研究方法和目的1

二、 公司财务欺诈理论概述2

（一） 公司财务欺诈的概念2

（二） 上市公司财务欺诈的类型2

（三） 财务欺诈的特征3

三、 我国上市公司财务欺诈行为的原因分析3

（一） 财务专业人员职业道德缺失3

（二） 公司治理结构形式为财务欺诈提供便利4

（三） 监管部门对财务欺诈监管以及惩罚不严4

（四） 会计制度不完善给财务欺诈者可乘之机4

四、 规避我国上市公司财务欺诈行为的对策4

（一） 加强内部控制，完善治理结构4

（二） 完善公司外部治理结构5

（三） 加大对上市公司财务欺诈的监督与惩罚力度5

（四） 创新审计方法,提高审计质量和效率5

（五） 提高投资者对财务欺诈的防范意识6

五、 案例分析6

（一） 瑞幸咖啡财务欺诈事件6

（二） 案例启示7

六、 结论7

七、 参考文献8