注册会计师审计失败原因分析—以中磊会计事务所为例

中文摘要

在经济全球化的浪潮之下，我国市场经济不断发展，新时代的新变化、新政策纷繁复杂，给中国的审计行业提出了更高的要求和更大的挑战。注册会计师出具的审计报告具有独立性，作用有三：一是鉴证、二是保护、三是证明。但是，我国审计失败案件的爆发接踵而至，这对注册会计师的审计能力和审计质量造成了不小的质疑，动摇了社会对会计师事务所专业审计的信任，也引发了一系列的负面影响。所以，本文通过探究国内外学者的理论，以中磊会计师事务所审计失败为探索对象，剖析了注册会计师审计失败的各方缘由，最终提出了应对的防范之法。

关键词：注册会计师  审计失败  中磊会计师事务所

目  录

中文摘要1

一、引  言3

二、注册会计师审计失败原因分析概述4

（一）审计失败的定义4

（二）审计失败的识别方法4

（三）审计失败的影响5

三、中磊会计师事务所注册会计师审计失败的原因分析6

（一）中磊会计师事务所简介6

（二）中磊所审计失败的案例情况6

（三）中磊所审计失败的原因分析6

1.银行存款、应收账款函证程序缺失6

2.未对重大错报风险实施恰当审计程序7

3.注册会计师职业道德缺失8

4.被审计单位股权高度集中9

5.历来处罚成本较低9

四、防范注册会计师审计失败的策略11

（一）提高注册会计师的专业胜任能力和职业道德素养11

（二）会计师事务所应慎重选择被审计单位和建立名誉准入原则11

（三）公司应健全独立董事制度和内部控制制度11

（四）政府应加大刑事处罚力度12

五、结论与展望13

参考文献14