A公司内部控制体系设计研究

A公司内部控制体系设计研究

摘  要

本文以内部控制的基本理论为基础，结合SOX法案的要求，对A公司（实际研究公司为重庆可口可乐有限公司）的内部控制现状进行了分析。通过文献综述、理论与实践相结合、经验总结等研究方法，对A公司经营管理影响较大的内部控制的几个关键环节——信用风险控制、应收账款跟进、坏账准备控制进行了深度剖析。通过对现存内部控制存在问题——控制活动在执行上流于形式、信息处理控制容易遗漏、监控力度薄弱、人力资源建设尚待加强进行了分析，论文提出了增强A公司内部控制体系的改善措施。

关键词：内部控制  存在问题  内部控制体系设计  改进措施

目  录

1导 论1

1.1选题背景及意义1

1.1.1 选题背景1

1.1.2选题意义1

1.2文献综述2

1.2.1国外研究文献综述2

1.2.2国内研究文献综述2

1.2.3国内外研究现状的评论3

1.3研究方法及内容3

1.3.1研究方法3

1.3.2研究内容4

2 A公司内部控制的现状及存在问题分析4

2.1 A公司背景简介4

2.2 A公司内部控制体系现状5

2.2.1控制环境现状6

2.2.2风险评估现状7

2.2.3控制活动现状7

2.2.4信息和沟通现状8

2.2.5监督与控制现状8

2.3 A公司内部控制体系存在的问题9

2.3.1控制活动在执行上流于形式9

2.3.2信息处理控制容易遗漏9

2.3.3监控力度薄弱9

2.3.4人力资源建设有待加强10

3 A公司主要业务环节的内部控制体系设计10

3.1信用风险控制11

3.2应收账款收账政策12

3.3坏账准备控制13

3.4其他业务控制15

4 A公司内部控制改进措施15

4.1提升人力资源管理15

4.2加强绩效评价控制16

4.3增强信息管理控制16

4.4组建独立的审计部门17

5总结17

5.1主要结论17

5.2论文不足18

参考文献19

致  谢20