企业的内部控制研究——以B公司为例

企业的内部控制研究——以B公司为例

摘  要

内部控制是一个企业为了保障会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。随着经济的发展，现代企业制度的改革，完善企业的内部控制成为市场竞争中亟待解决的问题。

本文由一般到具体，从企业内部控制的基础理论出发，介绍了内部控制的概念、基本原则以及目标。从而以B公司为具体实例，通过分析该公司目前的基本状况与内部控制现状，将内部控制的理论框架及要素与企业的具体实践相结合，从而发现B公司的内部控制所存在的问题。并针对问题提出了适当建议。

关键词：内部控制 信息披露 风险管理

目  录

1 导 论1

1.1研究背景和研究意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2国内外研究现状1

1.2.1国外研究现状1

1.2.2国内研究现状3

1.3研究思路和方法5

1.3.1研究思路5

1.3.2研究方法5

2内部控制的理论基础5

2.1企业内部控制的有关概念5

2.2企业内部控制的基本原则6

2.2.1全面性原则6

2.2.2重要性原则6

2.2.3制衡性原则6

2.2.4适应性原则6

2.2.5成本效益原则7

2.3企业内部控制的目标7

3  B公司内部控制现状分析7

3.1  B公司基本状况7

3.1.1 B公司简要介绍7

3.1.2 B公司的组织结构8

3.2公司内部控制现状分析9

3.2.1 B公司内部控制目标9

3.2.2 B公司内部控制现状9

4 B公司内部控制现存问题分析11

4.1内部控制制度与体系方面的问题11

4.1.1公司决策授权体系不完善11

4.1.2财务管理部分基础工作有待加强11

4.1.3信息系统管理有待加强12

4.1.4全面预算管理制度和管理手段待完善12

4.1.5审核、审批环节缺失，书面记录工作不完善12

4.1.6企业文化评估工作未有效开展13

4.1.7反舞弊机制有待完善，内部审计机构工作未能有效开展13

4.2不相容职责未有效分离方面的问题13

4.2.1部门职能不符合不相容职责相分离的要求13

4.2.2在手工环境中不符合不相容职责相分离的要求13

4.3流程岗位不匹配方面的问题14

4.3.1部分职责未落实到具体的部门和岗位14

4.3.2部分职责在部门内部无明确分工14

4.3.3某些关键岗位由借调或挂职人员承担14

4.4部门职责缺失交叉方面的问题15

4.4.1部门职责不完善15

4.4.2部门职责空白15

4.4.3管理职责交叉15

5完善B公司内部控制的对策16

5.1制定授权管理制度16

5.2完善预算与信息系统管理16

5.3加强审批环节17

5.4加强内部监督17

5.5完善内部审计程序17

5.6完善盘点制度17

5.7落实各岗位与部门职责17

5.8加强企业文化价值管理18

5.9完善岗位分工18

5.10总结19

参考文献20

致谢21