经营活动现金流量管理存在的问题及其改进建议

[摘 要] 随着经济的飞速发展，企业对现金流管理越来越重视，现金流成为企业生产经营活动的第一因素，是企业生产和发展的“血液”。现金流量管理在现代企业财务管理中的地位和作用越来越重要，在现金流管理中经营性现金流的管理是做好投资性和筹资性现金管理的基础和前提。由于我国很多企业对经营性现金流管理不够重视，预算制度不够完善。导致企业在生产过程中，因经营性现金流不足而破产倒闭。剖析经营性现金流管理在企业中的现状，分析经营性现金流管理存在的问题，并对此提出改进建议。改善企业对现金流管理的态度，提高企业的经济效益。

[关键词] 经营性现金流量 制度 效益

目录

一、 经营活动现金流量及其管理概述0

1、 现金流量的概念0

2、 经营活动现金流量的概念和主要内容0

3、 经营活动现金流量管理的意义1

二、经营性现金流管理在企业管理中存在的问题1

1、资金运转效率低1

2、应收账款回收困难1

3、存货的占有量过多1

4、营运管理不完善1

（1）流程混乱1

（2）监督不到位2

（3）企业在制作战略方针上存在问题2

四、经营性现金流管理的改进及建议2

1、加强现金流的控制2

2、降低应收账款的比重3

（1）建立赊销制度3

（2）转变应收账款的形式3

3、控制存货占有量3

4、建立经营性现金流预算制度4

研究结论4

参考文献4